В России заработал автоматический модуль МАРМ, который ежедневно прочесывает чеки, отчеты и банковские переводы. Теперь не нужно ждать выездной проверки — достаточно трёх совпадений в цифрах, чтобы налоговая переквалифицировала самозанятого в обычного сотрудника и потребовала доплатить налоги за весь срок работы. Подробности — в данной статье.
Кого сегодня ищет компьютер?
Раньше считалось: если компания долго платит самозанятому одну сумму, инспекторы могут не заметить. С новым модулем все иначе. ФНС и Минтруд выпустили чёткий перечень признаков, которые автоматически подсвечивают нарушителей.
Первый сигнал - количество. Если у фирмы работает 35 или больше самозанятых, система берет компанию на карандаш. Второй - сумма и сроки. Когда один и тот же человек получает от одной компании больше 35 тысяч рублей в месяц на протяжении трёх месяцев подряд, компьютер видит в этом не разовую подработку, а постоянную занятость.
Но главная «красная метка» — это доля дохода. Если 75% всех поступлений самозанятого идут от одного заказчика, налоговая делает однозначный вывод: перед ними не свободный партнёр, а скрытый штатный работник.
В Налоговой службе всё под контролем!
Когда суд на стороне налоговиков
Анастасия Рязанцева, руководитель налоговой поддержки сервиса Solar Staff, объясняет, почему система так жестко реагирует на эти признаки. Самозанятые — это инструмент для гибкой реализации разовых задач, а не скрытая форма найма. Когда компания фактически строит с ними трудовые отношения, риски возрастают многократно. Налоговые органы анализируют цифры, а не формальные статусы.
«Сегодня система МАРМ отслеживает более 20 параметров — от частоты чеков до структуры доходов, — поясняет эксперт. — Если исполнитель работает по графику компании, получает фиксированную сумму каждый месяц и пользуется офисом или техникой работодателя — это гарантированно привлечет внимание проверяющих».
Кроме того, в зоне особого риска оказываются компании, где уволилось больше десяти человек, а затем они вернулись на свои же рабочие места, но уже как самозанятые. Суды в таких случаях почти всегда поддерживают налоговую. Эта схема сегодня отслеживается моментально.
Если налоговая докажет подмену трудовых отношений, бизнесмену выставят счёт не только за сам налог на доходы (13%). Сверх этой суммы добавят страховые взносы — ещё 30% от всех выплаченных денег за весь период сотрудничества. Итого — 43% от всей суммы, которую заплатили человеку.
К этому прибавятся штрафы — до 20% от недоимки, а также административный штраф на компанию до 100 тысяч рублей. Для небольшого предприятия или магазина такие цифры могут стать катастрофой. Фактически один неверно оформленный человек способен обанкротить фирму, если проверка охватит два-три года его работы.
Подмена трудовых отношений может выйти боком любому работодателю
Кто оказывается в проигрыше?
Но самое тяжелое положение — у самого работника. Человек, который согласился на статус самозанятого вместо официального найма, не получает трудовой стаж, который идёт в пенсию, а также пенсионные баллы, из-за чего будущая пенсия может оказаться минимальной. Нет права на декретные выплаты, отпуск и т. д. Правда, теперь они смогут официально оформлять листки нетрудоспособности.
И все же такой сотрудник в глазах закона — «ничей». Государство его не защищает, потому что он сам выбрал режим для разовых заработков, а работает как постоянный. В случае увольнения он не получит ни выходного пособия, ни помощи от службы занятости.
Раньше многие компании шли на такую схему осознанно: человеку удобно — он платит всего 4-6% налога, а не 13. Работодателю выгодно — не надо возиться с кадровыми документами и взносами в фонды. Стороны договаривались, и налоговая закрывала глаза, если всё выглядело прилично.
Самозанятые осознанно выбирают свой «жертвенный» путь
С введением модуля МАРМ система перестала смотреть на внешние приличия. Для компьютера нет разницы, дружат ли директор и сотрудник. Есть только цифры: частота выплат, сумма, повторяемость, доля доходов от одного источника. Как только три цифровых признака совпадают — программа формирует сигнал для доначисления налогов.
Простыми словами: если вы давно работаете с человеком как с постоянным, платите ему одни и те же суммы из месяца в месяц, и это его основной заработок — налоговая сочтет это трудовым договором. Без вариантов.