Увеличение ставок налога на добычу полезных ископаемых в 2025 году дополнительно принесёт в бюджет около 50 млрд тенге

С 1 января 2025 года в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) вступит в силу несколько поправок. О том, на какие изменения необходимо обратить внимание бизнесу, корреспонденту центра деловой информации Kapital.kz рассказали в Комитете государственных доходов и министерстве национальной экономики.

По данным КГД, для унификации ставок по соглашению о гармонизации акцизной политики в странах ЕАЭС (строка 12 таблицы подпункта 1) пункта 4 статьи 463 НК) с 1 января 2025 года ставка акциза на пивоваренную продукцию в Казахстане составит 90 тенге за литр.

«Эта норма разработана для недопущения роста притока нелегальной продукции. Она соответствует принципам международного налогообложения, а также позволяет сохранить баланс между ставками акцизов в соседних странах. При формировании предложения по увеличению ставок акцизов на пиво была учтена гармонизация акцизной политики ЕАЭС. Увеличение ставки акциза на пивоваренную продукцию в 2025 году принесёт в бюджет дополнительно порядка 7,5 млрд тенге», — пояснили в Миннацэкономики.

Второй блок поправок касается сферы научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР). В КГД отметили, с 1 января 2025 года в силу вступят следующие требования:

- указание исчерпывающего перечня документов, подтверждающих расходы на НИОКР (пункт 1 статьи 254 НК);

- расширение вычетов по КПН на осуществление (приобретение) опытно-конструкторских работ и создание научных центров при исследовательских университетах (пункт 3 статьи 254 Налогового кодекса);

- отнесение на вычеты расходов на НИОКР при наличии уведомления министерства науки и высшего образования (пункт 3 статьи 254 НК);

- уменьшение налогооблагаемого дохода в размере 50% от суммы расходов (подпункт 5-1) пункта 1 статьи 288 НК): на НИОКР, указанных в статье 254 Налогового кодекса в связи с созданием объекта промышленной собственности; на приобретение исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности у организаций высшего и послевузовского образования, научных организаций и стартап-компаний;

- включение субъектами научной и научно-технической деятельности при применении льготы по освобождению по КПН в доходы по основной деятельности сумм финансирования по созданию научных центров для выполнения условия о получении 90% доходов по деятельности в социальной сфере (подпункт 3) части второй пункта 2 статьи 290 НК).

«Нормы по стимулированию финансирования науки инициированы отраслевым министерством для исполнения поручения главы государства о проработке вопроса обеспечения дополнительными налоговыми и инвестиционными преференциями для частных инвестиций в научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы и созданию научно-исследовательских центров. Данные дополнения направлены на привлечение частных инвестиций в НИОКР, что позволит обеспечить увеличение доли малого и среднего бизнеса, инвестирующего в НИОКР и инновации, рост коммерциализации результатов научной и научно-технической деятельности и созданию новых научных центров за счёт частных средств», — пояснили нововведения в МНЭ.

Ещё одно важное изменение, по данным КГД: повышение ставок налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) для недропользователей горно-металлургического сектора экономики на добытый уран с 6% до 9% (пункт 1 статьи 746 НК).

«Нормы по повышению ставок налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) на добытый уран инициированы для соблюдения баланса экономических интересов по изъятию природной ренты. Данная отрасль является достаточно высокодоходной, чему способствуют продолжающийся рост цен на уран и низкая себестоимость технологии добычи: метод подземного скважинного выщелачивания. Увеличение ставок НДПИ на уран в 2025 году принесёт в бюджет дополнительно порядка 50 млрд тенге», — пояснили инициативу в Миннацэкономики.

По данным портала uchet.kz, с 1 января 2025 года в Казахстане увеличивается минимальный порог оборота для постановки на учёт по НДС. Это связано с ростом МРП до 3 932 тенге. Новый минимум составит 78 640 000 тенге, тогда как в 2024 году он составлял 73 840 000 тенге, а в 2023-м - 69 000 000 тенге. Ранее минимальный порог оборота для постановки на учёт по НДС составлял 30 000 МРП, но с 2022 года он был снижен до 20 000 МРП в соответствии с законом от 10 декабря 2020 года № 382-VI ЗРК.

Проект нового Налогового кодекса находится на рассмотрении мажилиса. Планируется, что он вступит в силу в 2026 году. Ранее предполагалось, что новый документ «заработает» с 2025 года. Однако в Послании народу Казахстана 2 сентября 2024 года президент Касым-Жомарт Токаев поручил провести по планируемым изменениям обстоятельную дискуссию.

Напомним, в ноябре 2024 года вице-министр национальной экономики Азамат Амрин рассказал, что в проекте нового Налогового кодекса акцент смещен на налоговое администрирование и сокращение отчетности.

Например, МНЭ планирует сократить число налоговых платежей на 20% и оптимизировать налоговые льготы. Из 453 позиций предлагается отменить 128 льгот на сумму более 1,3 трлн тенге. По 29 льготам на 400 млрд тенге будут ограничены сроки действия. В-вторых, ставки КПН планируют дифференцировать. Предлагается повышенная ставка КПН в размере 25% для банков и игорного бизнеса. При этом, если банки кредитуют реальный сектор, то по таким доходам будет применяться ставка в 20%. Ставка КПН в 10% предлагается для отечественных товаропроизводителей, а также для финансового лизинга и социальной сферы. Для сельхозтоваропроизводителей ставку сохранят на уровне 3%. Специальные налоговые режимы будут сокращены до трёх.

В новом документе появятся инвестиционные налоговые преференции на приобретение или строительство зданий, сооружений, машин, оборудования, программного обеспечения. Для стимулирования инвестиций в науку намерены ввести «супервычеты» в размере 300% по расходам на финансирование науки. Для переработки сырья также будут предоставлены стимулы по отсрочке НДС на импорт. Для недропользователей появится альтернативный налог.

В новом Налоговом кодексе предусмотрена норма по освобождению от индивидуального подоходного налога пенсионных выплат из ЕНПФ. Будет снижена сумма налога для автомобилей старше 10 лет на 30%, старше 20 лет – на 50%. Предлагается повышенное налогообложение предметов «роскоши» — это дорогостоящие имущество, автомобили, алкогольная и табачная продукция, летательные аппараты.